Hướng dẫn cách tính lợi nhuận sau thuế cập nhật mới 2025

Cách tính lợi nhuận sau thuế là kiến thức quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần nắm vững để đánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh. OPES sẽ hướng dẫn chi tiết phương pháp tính toán này, giúp bạn hiểu rõ các yếu tố ảnh hưởng và ứng dụng trong thực tế quản lý tài chính doanh nghiệp.

1. Lợi nhuận sau thuế là gì?

Lợi nhuận sau thuế, còn được gọi là lợi nhuận ròng hoặc lãi ròng, là khoản tiền mà doanh nghiệp thực sự thu được sau khi đã trừ đi toàn bộ chi phí sản xuất kinh doanh và các loại thuế phải nộp cho nhà nước. Đây chính là chỉ số quan trọng nhất để đánh giá khả năng sinh lời thực tế của một doanh nghiệp.

Lợi nhuận sau thuế là khoản tiền mà doanh nghiệp thực sự thu được sau khi đã trừ đi toàn bộ chi phí

Cách tính lợi nhuận sau thuế này được xem là thước đo chuẩn xác nhất về hiệu quả hoạt động kinh doanh. Khác với doanh thu hay lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế thể hiện số tiền thực tế mà doanh nghiệp có thể sử dụng để tái đầu tư, chia cổ tức hoặc dự trữ cho các hoạt động tương lai.

Con số này không chỉ phản ánh năng lực quản lý và vận hành của doanh nghiệp mà còn cho thấy khả năng chuyển đổi doanh thu thành lợi nhuận thực tế trong một kỳ hoạt động nhất định. Đối với các nhà đầu tư và đối tác, lợi nhuận sau thuế là căn cứ quan trọng để đánh giá tiềm năng phát triển và độ tin cậy của doanh nghiệp.

2. Cách tính lợi nhuận sau thuế có ví dụ minh họa

Các cách tính lợi nhuận sau thuế được thực hiện theo công thức cơ bản sau:

Lợi nhuận sau thuế = Tổng Doanh thu - Tổng Chi phí - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Để áp dụng cách tính lợi nhuận ròng sau thuế một cách chính xác, cần hiểu rõ từng thành phần:

• Tổng doanh thu bao gồm toàn bộ số tiền mà doanh nghiệp thu được từ việc bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong một kỳ kế toán. Công thức tính: Tổng doanh thu = Tổng lượng hàng hóa và dịch vụ đã bán × Giá hàng hóa, dịch vụ.

• Tổng chi phí là toàn bộ khoản tiền doanh nghiệp đã chi ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm: Tổng chi phí = Chi phí sản xuất kinh doanh + Chi phí tài chính + Các chi phí khác.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là các loại thuế trực thu được đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, áp dụng cho thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh và các thu nhập khác theo quy định pháp luật.

Lợi nhuận sau thuế thể hiện số tiền thực tế mà doanh nghiệp có thể sử dụng để tái đầu tư

Để hiểu rõ hơn về cách tính lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp, hãy cùng OPES tham khảo ví dụ sau:

Công ty ABC có các số liệu trong năm 2024:

• Tổng doanh thu: 10 tỷ đồng.

• Chi phí sản xuất kinh doanh: 6 tỷ đồng.

• Chi phí tài chính: 500 triệu đồng.

• Các chi phí khác: 300 triệu đồng.

• Thuế thu nhập doanh nghiệp (20%): 640 triệu đồng.

Áp dụng công thức:

• Tổng chi phí = 6 + 0,5 + 0,3 = 6,8 tỷ đồng.

• Lợi nhuận trước thuế = 10 - 6,8 = 3,2 tỷ đồng.

• Lợi nhuận sau thuế = 3,2 - 0,64 = 2,56 tỷ đồng.

Như vậy, công ty ABC có lợi nhuận sau thuế là 2,56 tỷ đồng, tương ứng 25,6% so với tổng doanh thu.

>>> Xem thêm: Công thức tính điểm hòa vốn của doanh nghiệp có ví dụ

3. Giải thích ý nghĩa của lợi nhuận sau thuế

Lợi nhuận sau thuế mang nhiều ý nghĩa quan trọng đối với sự phát triển và quản lý doanh nghiệp. Đây không chỉ là con số thể hiện hiệu quả kinh doanh mà còn là cơ sở để đưa ra các quyết định chiến lược.

Trước tiên, cách tính lợi nhuận sau thuế giúp xác định chính xác tình hình kinh doanh của doanh nghiệp đang có lời, hòa vốn hay bị lỗ. Dựa vào kết quả này, ban lãnh đạo có thể đánh giá hiệu quả của các chiến lược hiện tại và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh phù hợp.

Đối với các cổ đông và nhà đầu tư, lợi nhuận sau thuế là thông tin then chốt để phân tích tình hình tài chính thực tế và đưa ra quyết định đầu tư. Con số này thể hiện khả năng sinh lời thực tế và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp trong tương lai.

Lợi nhuận sau thuế thể hiện khả năng sinh lời thực tế và tiềm năng tăng trưởng của doanh nghiệp trong tương lai

Việc phân phối cổ tức cũng dựa trên lợi nhuận sau thuế. Khi lợi nhuận càng cao, khả năng chia cổ tức cho cổ đông cũng tăng theo, tạo động lực thu hút đầu tư và duy trì niềm tin của các bên liên quan.

Lợi nhuận sau thuế còn được xem là chỉ số định giá quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến giá cổ phiếu trên thị trường. Tăng trưởng lợi nhuận thường dẫn đến tăng giá cổ phiếu, trong khi giảm lợi nhuận có thể tác động tiêu cực đến giá trị cổ phiếu.

Cuối cùng, lợi nhuận sau thuế là bằng chứng tốt nhất để doanh nghiệp chứng minh năng lực tài chính khi vay vốn từ các tổ chức tín dụng hoặc thu hút các nhà đầu tư tiềm năng. Con số này phản ánh độ tin cậy và khả năng hoàn trả nợ của doanh nghiệp.

4. Những yếu tố ảnh hưởng đến lợi nhuận sau thuế

Hiểu rõ các yếu tố tác động đến cách tính lợi nhuận sau thuế giúp doanh nghiệp có thể điều chỉnh chiến lược để tối ưu hóa lợi nhuận. Có ba nhóm yếu tố chính cần được quan tâm đặc biệt:

4.1. Chi phí vận hành

Chi phí vận hành bao gồm tất cả các khoản chi phí cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh hàng ngày. Những khoản chi này bao gồm chi phí sản xuất trực tiếp, chi phí marketing và quảng cáo, chi phí nhân sự, chi phí quản lý và các chi phí vận hành khác.

Để tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần tập trung vào việc kiểm soát và tối ưu hóa các chi phí này mà không làm ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm hoặc dịch vụ. Việc giảm thiểu chi phí vận hành sẽ trực tiếp làm tăng lợi nhuận trước thuế, từ đó nâng cao lợi nhuận sau thuế.

Các biện pháp thường được áp dụng bao gồm: tự động hóa quy trình sản xuất, tối ưu hóa chuỗi cung ứng, cải thiện hiệu quả lao động và áp dụng các công nghệ mới để giảm chi phí vận hành.

Để tối đa hóa lợi nhuận, doanh nghiệp cần tập trung vào việc kiểm soát và tối ưu hóa các chi phí vận hành

4.2. Giá gốc sản phẩm

Giá gốc sản phẩm là tổng chi phí trực tiếp để sản xuất ra một đơn vị sản phẩm hoặc dịch vụ. Đây là yếu tố có tác động lớn đến các cách tính lợi nhuận sau thuế vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến tỷ suất lợi nhuận gộp.

Doanh nghiệp cần liên tục tối ưu hóa chuỗi cung ứng, quản lý hiệu quả nguồn nguyên liệu và nghiên cứu các phương thức sản xuất tiên tiến hơn để giảm giá gốc sản phẩm. Việc này đòi hỏi sự cân bằng khéo léo giữa việc giảm chi phí và duy trì chất lượng sản phẩm.

Khi giá gốc được kiểm soát tốt, doanh nghiệp không chỉ tăng khả năng cạnh tranh trên thị trường mà còn có thể tăng tỷ suất lợi nhuận, từ đó tối đa hóa lợi nhuận sau thuế mà không cần tăng giá bán.

4.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản chi phí bắt buộc mà mọi doanh nghiệp phải đóng cho nhà nước, được tính dựa trên lợi nhuận trước thuế. Thuế suất càng cao thì lợi nhuận sau thuế càng giảm, và ngược lại.

Doanh nghiệp có thể tận dụng các chính sách ưu đãi thuế để giảm gánh nặng thuế một cách hợp pháp. Các ưu đãi này bao gồm: thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp trong khu công nghiệp, doanh nghiệp đầu tư vào các vùng khó khăn, hoặc các ngành nghề được nhà nước khuyến khích phát triển.

Việc nắm rõ và cập nhật thường xuyên các quy định thuế, chính sách ưu đãi giúp doanh nghiệp có thể lập kế hoạch tài chính hiệu quả và tối ưu hóa cách tính lợi nhuận ròng sau thuế của mình.

>>> Xem thêm: Hướng dẫn cách tính vốn lưu động mới nhất có ví dụ minh họa

5. Nguyên tắc để phân chia lợi nhuận sau thuế đúng với quy định

Việc phân chia lợi nhuận sau thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật để đảm bảo quyền lợi của các bên liên quan và tránh vi phạm pháp luật. Căn cứ theo Điều 69 của Luật Doanh nghiệp 2020, công ty chỉ được chia lợi nhuận cho các thành viên sau khi đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế và các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định.

Doanh nghiệp cũng cần bảo đảm thanh toán đầy đủ các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác đến hạn trả trước khi tiến hành phân chia lợi nhuận. Điều này nhằm đảm bảo tính ổn định tài chính và bảo vệ quyền lợi của các chủ nợ.

Theo quy định hiện hành, các nội dung cần được ưu tiên phân chia từ lợi nhuận sau thuế bao gồm:

• Phân chia lợi nhuận cho các nhà đầu tư cần được thực hiện theo đúng các điều khoản đã được quy định rõ ràng trong hợp đồng đầu tư ban đầu. Việc tuân thủ các cam kết này giúp duy trì niềm tin và mối quan hệ tốt với các nhà đầu tư.

• Trích lập quỹ dự phòng tài chính là biện pháp quan trọng để đảm bảo an toàn tài chính cho doanh nghiệp trong trường hợp có các rủi ro bất ngờ phát sinh trong quá trình kinh doanh. Quỹ này giúp doanh nghiệp có thể ứng phó kịp thời với các biến động của thị trường.

• Bổ sung vào các quỹ đặc biệt theo quy định của doanh nghiệp và pháp luật giúp đảm bảo tuân thủ các yêu cầu quản lý tài chính và tạo nguồn lực cho các hoạt động đặc thù của doanh nghiệp.

• Trích tối đa 30% lợi nhuận sau thuế vào quỹ đầu tư phát triển là quy định bắt buộc nhằm đảm bảo doanh nghiệp có nguồn lực để mở rộng và phát triển kinh doanh trong tương lai.

• Trích lập quỹ khen thưởng và phúc lợi xã hội nhằm khuyến khích người lao động và đảm bảo quyền lợi chính đáng của họ. Đây cũng là cách để doanh nghiệp ghi nhận những đóng góp của đội ngũ nhân viên.

• Dành một phần cho quỹ khen thưởng ban quản lý và kiểm soát viên để ghi nhận công lao của đội ngũ lãnh đạo và khuyến khích họ tiếp tục cống hiến cho sự phát triển của doanh nghiệp.

Sau khi hoàn thành tất cả các khoản trích lập bắt buộc trên, phần lợi nhuận còn lại mới được phân chia cho các thành viên hoặc chia cổ tức cho các cổ đông theo tỷ lệ sở hữu và quy định trong điều lệ công ty.

Việc phân chia lợi nhuận sau thuế phải tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật

Các bài viết liên quan: 

• Hướng dẫn cách tính chi phí cơ hội có ví dụ minh họa 2025

• Lãi suất đơn là gì? Công thức lãi đơn và phân biệt với lãi kép

Cách tính lợi nhuận sau thuế là kiến thức cơ bản nhưng vô cùng quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Việc nắm vững phương pháp tính toán này không chỉ giúp đánh giá chính xác hiệu quả kinh doanh mà còn là cơ sở để đưa ra các quyết định chiến lược phù hợp. OPES hy vọng những thông tin trên đã cung cấp cho bạn cái nhìn toàn diện về chủ đề quan trọng này trong quản lý tài chính doanh nghiệp. Ra đời từ năm 2018, OPES mang trong mình DNA công nghệ cùng sức mạnh từ hệ sinh thái số thuộc VPBank, đang từng bước khẳng định vị thế nhà bảo hiểm số hàng đầu tại Việt Nam. Với sự thấu hiểu thị trường & khách hàng, OPES sở hữu danh mục sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ đa dạng: Sống vui khỏe, Ở an nhiên, Lái chu toàn và nhiều sản phẩm thêm TRẢI NGHIỆM MỚI cho cuộc sống tối ưu.