Quy định đóng bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp cập nhật 2025

Quy định đóng bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp có nhiều thay đổi trong năm 2025 mà mọi doanh nghiệp cần nắm rõ để tuân thủ đúng luật và đảm bảo quyền lợi cho người lao động. Bài viết này của OPES sẽ cung cấp những thông tin cập nhật mới nhất về quy định đóng BHXH bắt buộc, tỷ lệ đóng và mức tiền đóng BHXH năm 2025 cho cả lao động người Việt Nam và người nước ngoài.

1. Quy định đóng bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp

Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm do Nhà nước tổ chức, trong đó cả người lao động và người sử dụng lao động đều bắt buộc phải tham gia. Theo Khoản 1, Điều 2 của Luật bảo hiểm xã hội, các đối tượng sau đây phải tham gia BHXH bắt buộc:

• Người lao động làm việc theo hợp đồng lao động không xác định thời hạn, hợp đồng lao động xác định thời hạn, và hợp đồng lao động theo mùa vụ hoặc theo công việc nhất định có thời hạn từ 03 tháng đến dưới 12 tháng, bao gồm cả hợp đồng lao động được ký kết với người đại diện theo pháp luật của người dưới 15 tuổi.

• Người làm việc theo hợp đồng lao động có thời hạn từ đủ 01 tháng đến dưới 03 tháng.

Như vậy, tất cả người lao động tại doanh nghiệp có hợp đồng lao động chính thức từ 03 tháng trở lên đều phải tham gia BHXH và BHYT bắt buộc. Cả người lao động và người sử dụng lao động (doanh nghiệp) đều có trách nhiệm đóng BHXH theo đúng quy định của pháp luật.

Các quy định đóng bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp

>>> Xem thêm: Sổ bảo hiểm xã hội là gì? Thủ tục làm sổ bảo hiểm xã hội mới

1.1. Những thay đổi quan trọng về BHXH năm 2025

Năm 2025 đánh dấu một số thay đổi quan trọng trong chính sách BHXH mà doanh nghiệp cần nắm rõ:

• Điều chỉnh mức lương cơ sở: Mức lương cơ sở tăng lên 2,34 triệu đồng/tháng, là cơ sở để tính các mức lương tối thiểu vùng, ảnh hưởng trực tiếp đến mức đóng BHXH.

• Mở rộng đối tượng tham gia: Người lao động có hợp đồng từ 1 tháng trở lên (thay vì 3 tháng như trước đây) bắt buộc phải tham gia BHXH, giúp mở rộng phạm vi bảo vệ người lao động.

• Điều chỉnh chế độ hưởng: Có những điều chỉnh trong các chế độ hưởng BHXH như thai sản, ốm đau và chế độ hưu trí, giúp nâng cao phúc lợi cho người lao động.

• Thủ tục đơn giản hóa: Quá trình đăng ký và đóng BHXH được đơn giản hóa thông qua các nền tảng điện tử, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí.

1.2. Lợi ích khi doanh nghiệp tham gia đóng BHXH đầy đủ

Việc tuân thủ nghiêm túc quy định đóng bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực:

• Tránh bị xử phạt hành chính: Doanh nghiệp tránh được các khoản phạt hành chính có thể lên đến hàng trăm triệu đồng khi không tuân thủ quy định.

• Xây dựng thương hiệu tuyển dụng tốt: Được biết đến là doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, quan tâm đến quyền lợi nhân viên, giúp thu hút và giữ chân nhân tài.

• Tăng cường cam kết của nhân viên: Nhân viên cảm thấy được bảo vệ và an tâm hơn, từ đó gắn bó và cam kết hơn với doanh nghiệp.

• Được hưởng ưu đãi thuế: Khoản đóng bảo hiểm xã hội được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, giúp giảm số thuế phải nộp.

• Ổn định môi trường làm việc: Giảm thiểu các tranh chấp lao động liên quan đến BHXH, tạo môi trường làm việc ổn định và bền vững.

Những lợi ích khi doanh nghiệp tham gia đóng BHXH đầy đủ

>>> Xem thêm: Chế độ thai sản khi đóng bảo hiểm không đủ 6 tháng trước khi sinh

2. Tỷ lệ đóng BHXH của doanh nghiệp và người lao động năm 2025

Căn cứ Điều 32, 33, 34 Luật Bảo hiểm xã hội Việt Nam năm 2024, Điều 4 Nghị định 58/2020/NĐ-CP và Quyết định 595/QĐ-BHXH năm 2017, tỷ lệ đóng BHXH năm 2025 của doanh nghiệp và người lao động được quy định cụ thể như sau:

Giải thích các ký hiệu:

• HT: Quỹ hưu trí, tử tuất

• ÔĐ-TS: Quỹ ốm đau, thai sản

• TNLĐ-BNN: Quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp

• BHTN: Quỹ bảo hiểm thất nghiệp

• BHYT: Quỹ bảo hiểm y tế

2.1. Đối với người lao động Việt Nam

Tỷ lệ đóng BHXH bắt buộc 2025 của lao động người Việt Nam là 32%.

Trong đó:

2.2. Đối với người lao động nước ngoài

Trong năm 2025, tổng tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với lao động là người nước ngoài được quy định ở mức 30%. Trường hợp doanh nghiệp thuộc nhóm ngành nghề tiềm ẩn rủi ro cao về tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp, nếu đáp ứng đủ tiêu chí và có văn bản đề xuất được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, có thể áp dụng mức đóng thấp hơn vào quỹ bảo hiểm tai nạn lao động, cụ thể là 0,3%.

2.3. Quy định đặc biệt cho một số đối tượng lao động

Ngoài quy định chung, còn có những quy định đặc thù cho một số nhóm lao động cụ thể:

• Lao động thử việc: Người lao động trong thời gian thử việc vẫn phải tham gia BHXH đầy đủ nếu thời gian thử việc từ 1 tháng trở lên. Mức đóng được tính dựa trên mức lương thử việc.

• Lao động thời vụ: Người lao động ký hợp đồng có thời hạn từ đủ 01 tháng trở lên, bao gồm cả lao động thời vụ, sẽ phải tham gia đầy đủ BHXH bắt buộc, bao gồm cả quỹ tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp. Hợp đồng dưới 01 tháng không thuộc diện bắt buộc phải tham gia.

• Người lao động nghỉ việc hưởng chế độ thai sản: Trong thời gian nghỉ thai sản, người lao động và doanh nghiệp được tạm dừng đóng BHXH, nhưng thời gian này vẫn được tính vào thời gian đóng BHXH.

• Lao động đã nghỉ hưu quay lại làm việc: Những lao động đã nghỉ hưu nhưng quay lại làm việc chỉ cần đóng BHYT theo tỷ lệ quy định, không phải đóng các khoản BHXH khác.

>>> Xem thêm: Cách tính chế độ bảo hiểm thai lưu theo quy định mới nhất 2025

3. Mức tiền đóng BHXH của người lao động 2025

Theo mục (1) có thể thấy, tỷ lệ đóng bảo hiểm bắt buộc năm 2025 của người lao động Việt Nam là 10,5%. Theo đó, công thức tính mức tiền đóng bảo hiểm bắt buộc 2025 của người lao động Việt Nam được xác định như sau:

Mức tiền đóng bảo hiểm năm 2025 = 10,5% x Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc

Trong đó:

• Mức tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc: Là khoản thu nhập hằng tháng mà người lao động nhận được, gồm tiền lương theo vị trí hoặc chức danh, cộng với phụ cấp và các khoản bổ sung khác được trả đều đặn theo kỳ lương.

• Nếu trong thời gian tạm ngừng công việc, người lao động vẫn được trả lương với mức bằng hoặc vượt mức tối thiểu làm căn cứ đóng BHXH, thì phần đóng BHXH sẽ căn cứ trên khoản lương thực nhận trong thời gian này.

3.1. Mức lương làm căn cứ đóng BHXH năm 2025

Theo quy định mới nhất, mức lương làm căn cứ đóng BHXH được tính như sau:

• Đối với người hưởng lương theo thời gian: Mức tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương, phụ cấp lương và Các khoản bổ sung khác được thỏa thuận trả thường xuyên, ổn định trong mỗi kỳ trả lương. Không bao gồm các khoản như: tiền thưởng, tiền ăn giữa ca, hỗ trợ xăng xe, điện thoại, đi lại, tiền nhà ở, tiền giữ trẻ, nuôi con nhỏ, và các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động.

• Đối với người hưởng lương theo sản phẩm hoặc khoán: Mức tiền lương tháng đóng BHXH được tính bằng mức lương bình quân của các tháng liền kề trước đó (thường là 3 tháng).

• Mức lương tối thiểu và tối đa để đóng BHXH:

  • Mức tối thiểu: Không thấp hơn mức lương tối thiểu vùng tại nơi người lao động làm việc.

  • Mức tối đa: Không quá 20 lần mức lương cơ sở (tính đến năm 2025 là không quá 46,8 triệu đồng/tháng).

>>> Xem thêm: Hướng dẫn đăng ký và sử dụng dịch vụ công bảo hiểm xã hội

3.2 Ví dụ minh họa cách tính mức đóng BHXH

Ví dụ 1: Anh A làm việc tại doanh nghiệp X tại Hà Nội (vùng I) với mức lương hàng tháng là 10 triệu đồng. Mức đóng BHXH hàng tháng của anh A và doanh nghiệp X sẽ là:

• Phần anh A đóng: 10.000.000 x 10,5% = 1.050.000 đồng/tháng

• Phần doanh nghiệp đóng: 10.000.000 x 21,5% = 2.150.000 đồng/tháng

• Tổng cộng: 3.200.000 đồng/tháng

Ví dụ 2: Chị B là người nước ngoài làm việc tại công ty Y ở TP. Hồ Chí Minh với mức lương 30 triệu đồng/tháng. Mức đóng BHXH theo quy định 2025 sẽ là:

• Phần chị B đóng: 30.000.000 x (8% + 1,5%) = 2.850.000 đồng/tháng

• Phần công ty đóng: 30.000.000 x (14% + 3% + 0,5% + 3%) = 6.150.000 đồng/tháng

• Tổng cộng: 9.000.000 đồng/tháng

Cách tính mức đóng bảo hiểm xã hội

>>> Xem thêm: Bảo hiểm xã hội 1 lần là gì? Cách tính và rút bảo hiểm xã hội 1 lần

3.3. Các hình thức xử phạt khi vi phạm quy định về đóng BHXH

Theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể bị xử phạt khi vi phạm quy định đóng BHXH như sau:

• Chậm đóng, đóng không đủ số người thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc: Phạt tiền từ 12% đến 15% tổng số tiền phải đóng BHXH tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chính, nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng.

• Không đóng BHXH cho toàn bộ người lao động thuộc diện tham gia BHXH bắt buộc: Phạt tiền từ 18% đến 20% tổng số tiền phải đóng BHXH tại thời điểm lập biên bản vi phạm hành chính, nhưng tối đa không quá 75.000.000 đồng.

• Trốn đóng BHXH: Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 75.000.000 đồng đối với hành vi trốn đóng BHXH mà chưa đến mức truy cứu trách nhiệm hình sự.

Ngoài ra, doanh nghiệp vi phạm còn phải:

• Đóng đủ số tiền BHXH phải đóng

• Đóng số tiền lãi tính theo lãi suất đầu tư của quỹ BHXH

• Có thể bị đình chỉ hoạt động từ 1-3 tháng trong trường hợp vi phạm nhiều lần hoặc tái phạm

• Người đại diện theo pháp luật có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự nếu cố tình trốn đóng số tiền lớn

Các bài viết liên quan: 

• Những trường hợp không được hưởng Bảo hiểm thai sản 2025

• Danh mục khám thai được bảo hiểm chi trả | Cập nhật 2025

Nắm vững các quy định đóng bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp là điều bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt, mà còn đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động và tạo môi trường làm việc an toàn, bền vững. OPES đã cung cấp những thông tin hữu ích về quy định đóng BHXH của doanh nghiệp cập nhật 2025, giúp các doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan và chính xác về trách nhiệm của mình trong việc đóng bảo hiểm xã hội cho người lao động.